Пільги для малого бізнесу в 2018 році

1. Хто відноситься до малого бізнесу
2. Податкові пільги для малого бізнесу в 2018 році
3. Адміністративні пільги для малого бізнесу в 2018 році
4. Фінансові пільги для малого бізнесу в 2018 році

Пільги для малого бізнесу - це переваги, які держава надає певним категоріям підприємців, чим ставить їх в більш вигідне становище порівняно з іншими суб'єктами бізнесу. Пільговий режим діяльності індивідуальних підприємців, мікропідприємств і підприємств малого бізнесу знижує надходження в бюджет податків і внесків, але зате вирішує інші питання державної ваги:

• Забезпечення самозайнятості та подальшого пенсійного забезпечення підприємців без працівників (фрілансерів, ремісників, осіб, які надають послуги різного роду);
• Створення нових робочих місць і зняття з держави тягар по утриманню безробітних;
• Зниження соціальної напруженості в суспільстві за рахунок зростання добробуту населення;
• Розвиток нових видів діяльності і організація невеликих інноваційних виробництв, які хоч і не гарантують великого прибутку, але зате не вимагають великих фінансових вкладень.

Зараз в Росії налічується більше 20 мільйонів чоловік працездатного віку, які ніде офіційно не працюють і не стоять на податковому обліку, як підприємці. Держава зацікавлена ​​максимально вивести цю категорію з тіні, щоб хоча б питання самозабезпечення ці громадяни взяли на себе. Для цього необхідно зробити так, щоб вести легальний малий бізнес було просто, зручно і вигідно, а значить:

• Максимально зменшити податкове навантаження для цієї категорії платників податків;
• Знизити адміністративні бар'єри при державній реєстрації суб'єктів малого підприємництва;
• Спростити звітність малого бізнесу перед державними органами;
• Пом'якшити адміністративний і податковий контроль і зменшити розмір штрафних санкцій за порушення законодавства;
• Надати особливі умови суб'єктам малого бізнесу для отримання замовлень на виробництво товарів і реалізацію послуг, зокрема, в рамках держзакупівель.

Але перш ніж дізнатися, які пільги малому бізнесу в 2018 році надає держава, давайте розберемося, що собою представляють суб'єкти малого підприємництва і хто до них відноситься в 2018 році .

Хто відноситься до малого бізнесу

Закон № 209-ФЗ від 24.07.07 виділяє кілька категорій суб'єктів малого та середнього підприємництва:

• індивідуальні підприємці;
• селянські (фермерські) господарства;
• господарські товариства;
• господарські партнерства;
• виробничі кооперативи;
• сільськогосподарські споживчі кооперативи.

Поділ на категорії малого і середнього бізнесу проводиться за двома основними критеріями: кількістю працівників і одержуваному доходу.

Категорія

Кількість працівників

Гранична виручка за рік

мікропідприємства

до 15 осіб

120 млн рублів

Мале підприємство

до 100 осіб

800 млн рублів

середнє підприємство

до 250 осіб

2 млрд рублів

Більшої державною підтримкою користується саме малий бізнес, а не середній, тому докладніше розглянемо критерії віднесення до цієї категорії. Поправки, внесені в минулому році в закон № 209-ФЗ, дозволили з 2016 року відносити до малого бізнесу (в тому числі, до мікропідприємств) більшу кількість бізнесменів:

• Ліміт річного виторгу від реалізації товарів і послуг для малих підприємств збільшився з 400 до 800 млн рублів, а для мікропідприємств - з 60 до 120 млн рублів.
• Виросла дозволена частка участі інших комерційних організацій (які не є суб'єктами малого і середнього підприємництва) в статутному капіталі малого підприємства - з 25% до 49%.
• Середня чисельність працівників не змінилася - не більше 15 осіб для мікробізнесу і не більше 100 чоловік для малого підприємства.
• Збільшено період, протягом якого бізнесмен відноситься до цієї категорії, навіть якщо він перевищив ліміт по виручці або чисельності працівників - з двох до трьох років. Так, якщо ліміт був перевищений в 2017 році, то компанія втратить право вважатися малою тільки в 2020 році.

Що стосується індивідуальних підприємців, то для них діють ті ж самі критерії поділу на малий і середній бізнес: по доходах і кількості працівників. Тих ІП, хто не є роботодавцями, оцінюють за отриманою за рік виручці (дані в таблиці вище). Індивідуальних підприємців, що працюють тільки на патентній системі оподаткування, відносять до мікропідприємств.

Єдиний реєстр суб'єктів малого і середнього підприємництва

Податкові пільги для малого бізнесу в 2018 році

Найголовніша перевага податкових пільг для малого бізнесу в тому, що вони безпосередньо знижують суму податків, які бізнесмен повинен перерахувати в бюджет. У Росії існує чотири спеціальні системи оподаткування з низькими податковими ставками, скористатися якими можуть тільки суб'єкти малого та мікробізнесу:

1. ССО - ліміт річної виручки в 2018 році - не більше 150 млн. Руб., Чисельність працівників - не більше 100 чоловік.
2. ЕНВД - ліміт річної виручки не встановлено, але кількість працівників теж не повинно перевищувати 100 осіб.
3. ПСН - на цьому режимі можуть працювати тільки індивідуальні підприємці, дозволену кількість працівників - всього 15 чоловік, причому, за всіма видами діяльності ІП в сукупності. Ліміт річних доходів для підприємця на патенті - 60 млн рублів.
4. ЕСХН - ліміт річної виручки не встановлено, проте частка доходу від реалізації сільськогосподарської продукції повинна складати не менше 70% від всього доходу. Кількість працівників має обмеження (не більше 300 осіб) тільки для ІП і рибогосподарських організацій і індивідуальних підприємців. Для сільськогосподарських організацій такого обмеження немає.

Додаткова неявна пільга для ССО Доходи і ЕНВД - це зменшення авансового платежу і квартального поставлений податку на суму сплачених в звітному кварталі страхових внесків за працівників та ВП за себе.

Детальніше: Гранична база для нарахування страхових внесків у 2018 році

З 2016 року перелік податкових пільг для малого бізнесу поповнився правом регіональних влад встановлювати на своїй території для платників ЕНВД і УСН ще більш низькі податкові ставки, ніж передбачено цими режимами. Так, податкова ставка по ЕНВД може бути знижена з 15% до 7,5%, а на ССО - з 6% до 1%. По суті, регіони можуть створювати на своїй території справжні податкові гавані майже з нульовим оподаткуванням. Все, що потрібно державі від підприємців, які зареєструвалися в цих регіонах, - це створення робочих місць і внесення страхових внесків за працівників.

Нарешті, в період в 2015 по 2020 роки вперше зареєстровані індивідуальні підприємці мають право протягом двох податкових періодів (максимум - двох років) після реєстрації працювати в рамках податкових канікул , Тобто, за нульовою податковою ставкою. Для цього треба буде задовольняти ряду умов:

• бути вперше зареєстрованим в статусі ІП після вступу в дію регіонального закону про податкові канікули;
• вибрати податковий режим ПСН або ССО;
• здійснювати діяльність, зазначену в регіональному законі про податкові канікули.

Таким чином, податкові пільги малому бізнесу в 2018 році дозволяють почати свою справу, вкладаючи більшу частину одержуваного доходу в подальший розвиток бізнесу, а не віддаючи його державі у вигляді податків.

Чи збираєтеся відкрити свій бізнес? Не забудьте про розрахунковий рахунок. Найнадійніші банки з вигідними тарифами представлені тут .

Адміністративні пільги для малого бізнесу в 2018 році

Не секрет, що законодавство, яке регулює діяльність бізнесу в Росії, можна назвати складним, заплутаним, багатим суворими санкціями за його порушення. Одна з причин, що змушує підприємців іти в тінь, - це адміністративні труднощі, такі як складний порядок звітності, оформлення кадрів та грошових розрахунків, часті перевірки наглядових органів, небажання банків видавати незабезпечені кредити і т.д.

Для вирішення цих питань держава запропонувала ряд адміністративних пільг для малого бізнесу, які діють в 2018 році:

1. Платники ЕНВД і ПСН має право проводити розрахунки готівкою без застосування касового апарату, до липня 2019 року . Виняток - сфера торгівлі і роздробу. Тут ККТ для організацій та ВП з ​​працівниками потрібно з липня 2018 року.
2. Організації, які належать до малих, можуть вести бухоблік в спрощеній формі
3. Малі організації та ВП мають право вести касові операції в спрощеному порядку і не встановлювати ліміт каси.
4. Роботодавці, які належать до категорії малого бізнесу, мають право оформляти строкові трудові договори на термін до 5 років (за загальним правилом, трудові договори з більшістю категорій працівників є безстроковими). При цьому треба дотримуватися дві умови: чисельність персоналу не може перевищувати 35 осіб, а працівник повинен дати свою згоду на укладення строкового договору.
5. наглядові канікули для малого бізнесу на період 2016-2018 років - заборона на проведення планових неподаткових перевірок. Позапланові неподаткові перевірки, а також перевірки від ФНС і фондів як і раніше можуть проводитися в будь-який час.
6. Регіональні та місцеві влади в суб'єктах РФ можуть укладати з представниками малого бізнесу договори оренди будівель і приміщень на пільгових умовах протягом 5 років, а також надавати орендарям переважне право викупу такого майна.
7. При отриманні банківського кредиту малі підприємства можуть звернутися в гарантійні організації для отримання державної гарантії , Що значно підвищує шанси позичальника.
8. Для участі представників малого бізнесу в держзакупівлі передбачена спеціальна пільга - держзамовники зобов'язані виробляти не менше 15% сукупного річного обсягу закупівель у цій категорії.

Фінансові пільги для малого бізнесу в 2018 році

Тут мова йде вже не про поліпшення умов для ведення бізнесу, а про пільги підприємствам малого бізнесу і індивідуальних підприємців у вигляді прямої фінансової підтримки, наприклад, субсидій:

• на відшкодування частини витрат за договорами лізингу
• на відшкодування частини витрат на сплату відсотків по кредитах і позиках
• на відшкодування частини витрат, пов'язаних з участю в конгрессно-виставкових заходах
• для підприємців-початківців (до 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).

Безоплатні субсидії і гранти надаються малому бізнесу в рамках Федеральної програми, що діє до 2020 року. Ми зібрали базу субсидій по суб'єктах РФ, кожен регіон пропонує свої пільги для малого бізнесу.