- Прогнозування та планування руху грошових коштів
- Приклад формування БДДС в WA: Фінансист
- Контроль на етапі оперативного планування
- Управління тимчасово вільними коштами
- Контроль і аналіз
Управління грошовими коштами підприємства - це щоденний моніторинг і контроль грошових коштів з метою збалансованості припливу і відпливу фінансових коштів.
Управління грошовими коштами організації є запорукою стабільної платоспроможності. При відсутності планування і своєчасного контролю за платежами, організація неминуче стикаються з наступними проблемами:
- затримками зарплати;
- збільшенням дебіторської заборгованості;
- дефіцитом грошових коштів (касові розриви);
- дефіцитом власного оборотного капіталу;
- труднощами залучення позик і кредитів.
Для оптимізації грошових потоків підприємства потрібно створити важелі управління: прогнозувати і планувати рух грошових коштів, здійснювати контроль на етапі оперативного планування, управляти тимчасово вільними коштами, здійснювати контроль і аналіз фактичних грошових потоків.
Прогнозування та планування руху грошових коштів
Управління грошовими коштами підприємства включає в себе прогнозування і планування руху грошових коштів на підприємстві. Спрогнозувати необхідну масу грошового потоку на майбутній період дозволяє формування бюджету руху грошових коштів в розрізі поточної, фінансової та інвестиційної діяльності.
Бюджет руху грошових коштів (БРГК) - це бюджет (план) руху безготівкових грошових коштів на розрахункових рахунках і готівки в касі (касах) підприємства або його структурних підрозділів, центрів фінансової відповідальності (ЦФО), який включає всі прогнозовані надходження і виплати грошових коштів в результаті діяльності компанії. БДДС складається на певний період, наприклад, квартал, місяць, тиждень, декаду і т.д.
БДДС використовують для того, щоб забезпечити постійну наявність грошових коштів, які потім спрямовуються на погашення різних зобов'язань компанії. Крім того, БДДС допомагає ефективно використовувати надлишок цих коштів, коли надходження значно перевищують виплати в певному періоді. Таким чином, при складанні БРГК можна уникнути "касових розривів", ситуацій з браком грошових коштів для поточних виплат. Для компенсації «касового розриву» фінансовий менеджер може запланувати, наприклад, банківський кредит, випуск облігацій або надходження грошових коштів від інших операцій.
Тимчасово вільні грошові кошти можуть спрямовуватися, наприклад, на банківський депозитний рахунок і т.д.
Таким чином, БДДС повинен забезпечувати наявність оптимального щоденного залишку (кінцевого сальдо) грошових коштів на протязі всього періоду планування.
Збалансований грошовий потік за всіма видами діяльності є показником ефективного планування грошових коштів.
Приклад формування БДДС в WA: Фінансист
Можливості «WA: Фінансист» в частині формування Бюджету руху грошових коштів і контролю платежів на його підставі.
БДДС формується в «WA: Фінансист» відповідно до загальної схемою формування бюджетів, з використанням об'єкта «Бюджет»:
Після затвердження «Бюджету", який містить статті оборотів з ознакою приналежності до БДДС, його дані визнаються системою автоматично як ліміти платежів для заявок на оплату:
Відображення в формі списку заявок на платіж статусу відповідності БДДС:
Система може автоматично визначати, чи відповідає заявка на платіж лімітами БДДС, але прийняття рішення, що далі має відбуватися з такою заявкою - повністю управлінське. При цьому «Фінансист» дозволяє реалізувати різні варіанти такого рішення:
- Заборонити платіж, що перевищує ліміти (наприклад, до їх коригування);
- Дозволити платіж з сигналізацією про перевищення;
- Надіслати платіж за окремим маршрутом узгодження - особам, які мають право прийняття рішення про надбюджетний платежі:
Контроль на етапі оперативного планування
Контроль виконання БДДС здійснюється як на етапі укладання договорів, так і в процесі акцепту заявок на витрату, шляхом запобігання перевитрати коштів, який знаходиться поза рамками затверджених бюджетів. Контроль синхронності потоків грошових коштів здійснюється шляхом щоденного формування платіжного календаря. Проводиться оптимізація грошових потоків підприємства та облік руху грошових коштів на підприємстві в розрізі розрахункових рахунків і кас. Балансування платіжного календаря здійснюється шляхом ранжирування платежів по їх пріоритетності.
Малюнок 1. Платіжний календар на прикладі програмного продукту «WA: Фінансист».
Управління тимчасово вільними коштами
Управління тимчасово вільними коштами полягає в можливості раціонального використання вільних грошових коштів і інвестування грошових коштів, з метою отримання додаткових джерел доходу.
Тимчасово вільні грошові кошти можуть виникати в компаніях, бізнес яких схильний до сезонності, або в компаніях, які прагнуть створити певний резерв для майбутніх інвестиційних складень.
Фінансовий менеджер може використовувати тимчасово вільні кошти для отримання додаткового доходу, наприклад, використовувати розміщення на банківському депозиті, вкладення в векселі або цінні папери. При цьому, необхідно враховувати прибутковість фінансового інструменту, рівень ризику і ліквідності.
Головною проблемою в процесі управління тимчасово вільними коштами є можливість швидкого отримання грошей із фінансового інструменту і вкладення їх в основну діяльність компанії. Найбільш підходящим фінансовим інструментом в даному випадку може бути банківський депозит. При цьому потрібно враховувати, що прибутковість банківського депозиту буде найменша.
У разі, якщо у компанії з'являються більш «довгі» вільні кошти (на термін до кількох місяців), можна використовувати вкладення в векселі. Необхідно оцінити ринок і придбати векселі найбільш дохідних і надійних емітентів. Часто таким емітентом може служити обслуговуючий банк.
Контроль і аналіз
Полягає в регулярному аналізі руху грошових коштів, виявленні відхилень за допомогою план-фактного аналізу виконання бюджету руху грошових коштів, аналіз та робота з дебіторською заборгованістю.
Управління грошовими коштами на підприємстві забезпечує синхронність платежів на етапі прогнозування потоків грошових мас і сприяє своєчасному їх перерозподілу з метою запобігання браку фінансових ресурсів.
Відеозаписи минулих вебінарів за темою «Управління грошовими коштами»
Контроль і аналіз грошових потоків зручно здійснювати на базі спеціалізованої фінансової продукту, наприклад, «WA: Фінансист». Велика кількість різних звітів дозволяє проаналізувати грошові потоки в різних розрізах. Звіти системи, побудовані на механізмах компонування даних, дають користувачеві можливість самостійно налаштовувати зовнішній вигляд звіту, його відбори і угруповання. Налаштування звіту можна зберегти у вигляді варіанту звіту та використовувати спільно з іншими користувачами.
Таким чином, ефективність управління грошовими коштами організації є запорукою успішного функціонування компанії, формуючи фінансову стійкість і запобігаючи банкрутство.
