- поняття
- використовувані терміни
- Основні методи оптимізації
- ліквідність дебіторки
- рентабельність кредиторки
- висновок
Одним з основних умов для нормальної роботи будь-якої комерційної структури є збереження її фінансової стабільності. Великий вплив на економічні показники підприємства надають певні внутрішні аспекти, наприклад, такі як дебіторська і кредиторська заборгованості.
В таких умовах важливо з'ясувати, які існують методи оптимізації подібних типів заборгованостей для поліпшення загальних показників діяльності підприємства.
поняття
В основі процесу оптимізації кредиторської та дебіторської заборгованості лежить процедура їх аналізу, яка складається з:
- визначення обсягу наявних заборгованостей;
- визначення їх динаміки ;
- виявлення основних причин їх появи;
- впливу таких зобов'язань на нормальне функціонування комерційної організації.
Оптимізація дебіторської заборгованості передбачає використання в якості основного джерела даних документи обліку бухгалтерського балансу. Спираючись на цю документацію, можна внести ряд змін в структуру таких зобов'язань, що позитивним чином відіб'ється на фінансових показниках підприємства.
При цьому оптимізація кредиторської заборгованості - це процес пошуку рішень, що дозволяють внести в структуру кредиторської заборгованості якісь зміни, які допоможуть позитивним чином вплинути на роботу підприємства і на його фінансову стабільність.
Пошук шляхів зниження дебіторської та кредиторської заборгованості, і їх оптимізація є важливою частиною управління фінансовим станом підприємств
Факт наявності нормальних дебіторських і кредиторських зобов'язань у великому обсязі є одним із найсерйозніших чинників зниження загальної фінансової стабільності організації. Крім того, це впливає на зниження показників платоспроможності компанії.
Недоліки в господарської та фінансової діяльності комерційної структури є основною причиною виникнення невиправданих кредиторських і дебіторських боргових зобов'язань.
використовувані терміни
Кредиторська заборгованість являє собою зобов'язання по сплаті грошей або ж передачі матеріальних активів в рамках виконання боргових домовленостей за кредитною угодою. З метою деталізації такої заборгованості, в сучасній комерційній практиці прийнято її розділяти на строкову та поточну.
До терміновим кредитним борговими зобов'язаннями відносять борги підприємства перед державним бюджетом по сплаті податків і різних зборів, співробітниками по оплаті праці, фондам соціального страхування і так далі. При цьому поточні зобов'язання представляють собою отримані авансові внески, векселі, представлені до сплати, а також борг перед постачальниками тощо.
До дебіторської заборгованості відносять заборгованості юросіб і фізосіб перед комерційною структурою з оплати товару або наданих послуг. За строками погашення прийнято виділяти два основних типи таких боргових зобов'язань, а саме нормальну заборгованість і невиправдані дебіторські боргові зобов'язання. Та дебіторка, яка виникла в результаті проведення стандартних взаєморозрахунків з контрагентами всередині комерційної організації, є нормальною.
В рамках управління дебіторкою необхідно оптимізувати її величину, оскільки на підприємство робить негативний вплив як збільшення розміру заборгованості, так і різке її зниження
Виходячи з даних факторів, можна говорити про те, що такі зобов'язання є найважливішими складовими в структурі фінансової політики і економічної стабільності будь-якого підприємства.
В таких умовах процедура ведення достовірного обліку кредиторської та дебіторської заборгованості, а також використовується порядок їх списання та обліку в рамках процесу оптимізації існуючих боргових домовленостей, допомагає виявити ліквідність фінансової діяльності, платоспроможність, а також загальну економічну стійкість всього підприємства.
Оптимізація цих зобов'язань в цілому зводиться до визначення найбільш вдалого співвідношення обсягів типів боргів для підтримки нормальної роботи комерційної організації.
За рахунок процедур, які допомагають оптимізувати кредиторську і дебіторську заборгованість, можна не тільки поліпшити загальні фінансові показники компанії, але і сформувати загальну стратегію її подальшого розвитку.
Основні методи оптимізації
Серед основних методів управління та оптимізації дебіторських боргових зобов'язань прийнято виділяти:
- аналітику обов'язків по типу реалізованої продукції;
- визначення типу боргових зобов'язань;
- визначення ринкової вартості існуючого дебиторского боргу;
- скорочення дебіторських зобов'язань на розмір суми наявних безнадійних боргових зобов'язань.
Проведення оптимізації існуючих дебіторських домовленостей відбувається на основі даних обліку аналітичного типу, взаєморозрахунків з постачальниками продукції, а також іншими кредиторами відповідно до наступних завдань:
- проведення оцінки та аналізу динаміки і структурної будови зобов'язань по їх розміру;
- визначення розміру суми прострочених дебіторських зобов'язань, а також оцінювання існуючих факторів, що мають прямий вплив на їх виникнення;
- обчислення загального розміру штрафних санкцій, нарахованих та виплачених внаслідок виникнення прострочених боргових зобов'язань подібного типу.
При оптимізації кредиторських зобов'язань прийнято використовувати наступні заходи:
- відстеження співвідношення розміру кредиторських і дебіторських зобов'язань;
- контроль за погашенням таких прострочених боргів, а також відстеження розміру залишку;
- своєчасне виявлення і усунення неприпустимих видів кредиторських боргів.
Щоб врівноважити наявні кредиторські і дебіторські боргові зобов'язання рекомендується зайнятися ретельним добором потенційних клієнтів, а також визначити найбільш вигідні умови по оплаті, що вказується в підсумкових контрактах і договорах з контрагентами.
Подібну процедуру відбору можна здійснювати відповідно до власними критеріями. За рахунок таких заходів можна істотно знизити ризики виникнення проблемних боргів, а також поліпшити загальну комунікацію з клієнтами, що позитивним чином відіб'ється на фінансових показниках комерційної діяльності підприємства.
Завдяки правильному підходу до оптимізації боргів, можна істотно оздоровити загальний фінансовий стан компанії, а також підвищити результативність її комерційної діяльності.
ліквідність дебіторки
Ліквідна дебіторська заборгованість - це параметр, який показує швидкість трансформації боргових зобов'язань контрагентів в грошові кошти.
Ліквідність дебіторської заборгованості - важливий показник, що характеризує швидкість перетворення боргів контрагентів в гроші.
Ліквідність дебіторської заборгованості характеризується таким основним показником як коефіцієнт оборотності таких боргів. Без визначення цього параметра формування грамотної кредитної політики між компанією і її клієнтами є фактично непосильним завданням. Також це не дозволить визначити граничні показники виникнення можливих відстрочок по платежах.
Ліквідність дебіторської заборгованості залежить не тільки від платоспроможності дебітора, а й від уміння кредитора працювати з дебіторкою
Параметри ліквідності в цьому випадку застосовуються для розрахунку коефіцієнтів наявної ліквідності, що є основним параметром, який може охарактеризувати загальні показники платоспроможності комерційної структури.
Факт наявності боргових зобов'язань сумнівного або безнадійного характеру призводить до того, що все дебіторські борги, які враховані в звітах бухгалтерії, не можуть вважатися як ліквідних.
З цієї причини процес обчислення коефіцієнта ліквідності, а також платоспроможності передбачає коригування показників ДЗ. У зв'язку з цим з дебіторки виключаються всі прострочені, а також ті борги, які, швидше за все, не будуть стягнуті.
рентабельність кредиторки
Кредиторська заборгованість - це тип боргів комерційної структури перед іншими організаціями, які компанія зобов'язується повністю погасити. Інакше кажучи, це ті гроші, що були взяті компанією в борг для реалізації певних проектів.
Рентабельність кредиторської заборгованості показує те, наскільки ефективно всередині компанії використовуються кредитні кошти. При неписьменною їх витраті процес повернення боргу може серйозно ускладнитися, що може привести навіть до банкрутства організації.
Визначення рентабельності КЗ допомагає направити вільні гроші в потрібне русло, що підвищує успішність роботи підприємства.
висновок
Налагодження ефективної системи оптимізації боргових домовленостей гарантує забезпечення своєчасних взаєморозрахунків з контрагентами, включаючи розрахунки з покупцями і постачальниками. Крім того, даний процес є основною умовою для підтримки необхідних параметрів ліквідності діяльності компанії, її фінансової стабільності та платоспроможності.
За рахунок оптимізації КЗ і ДЗ можна не тільки не допустити виникнення неприпустимих форм боргових домовленостей, але і підвищити загальну швидкість оборотності наявних грошових коштів, правильно обчислити розмір оподатковуваної бази і вибудувати взаємини з бюджетом з точки зору сплати податків і зборів. Такі заходи будуть мати загальне благотворний вплив на економічні показники комерційної діяльності будь-якої компанії незалежно від конкретного типу діяльності.
