Льготы для малога бізнэсу у 2018 годзе

1. Хто ставіцца да малога бізнэсу
2. Падатковыя льготы для малога бізнэсу у 2018 годзе
3. Адміністрацыйныя льготы для малога бізнэсу у 2018 годзе
4. Фінансавыя льготы для малога бізнэсу у 2018 годзе

Льготы для малога бізнэсу - гэта перавагі, якія дзяржава дае пэўных катэгорый прадпрымальнікаў, чым ставіць іх у больш выгаднае становішча ў параўнанні з астатнімі суб'ектамі бізнесу. Льготны рэжым дзейнасці індывідуальных прадпрымальнікаў, мікрапрадпрыемстваў і прадпрыемстваў малога бізнэсу зніжае паступленне ў бюджэт падаткаў і ўзносаў, але затое вырашае іншыя пытанні дзяржаўнай значнасці:

• Забеспячэнне самазанятасці і далейшага пенсійнага забеспячэння прадпрымальнікаў без работнікаў (фрылансераў, рамеснікаў, асоб, якія аказваюць паслугі рознага роду);
• Стварэнне новых працоўных месцаў і зняцце з дзяржавы цяжару па змесце беспрацоўных;
• Зніжэнне сацыяльнай напружанасці ў грамадстве за кошт росту дабрабыту насельніцтва;
• Развіццё новых відаў дзейнасці і арганізацыя невялікіх інавацыйных вытворчасцей, якія хоць і не гарантуюць вялікі прыбытку, але затое не патрабуюць буйных фінансавых укладанняў.

Зараз у Расіі налічваецца больш за 20 мільёнаў чалавек працаздольнага ўзросту, якія нідзе афіцыйна не працуюць і не стаяць на падатковым уліку, як прадпрымальнікі. Дзяржава зацікаўлена максімальна вывесці гэтую катэгорыю з ценю, каб хаця б пытанні самазабеспячэння гэтыя грамадзяне ўзялі на сябе. Для гэтага неабходна зрабіць так, каб весці легальны малы бізнес было проста, зручна і выгадна, а значыць:

• Максімальна паменшыць падатковую нагрузку для гэтай катэгорыі падаткаплацельшчыкаў;
• Знізіць адміністрацыйныя бар'еры пры дзяржаўнай рэгістрацыі суб'ектаў малога прадпрымальніцтва;
• Спрасціць справаздачнасць малога бізнэсу перад дзяржаўнымі органамі;
• Змякчыць адміністрацыйны і падатковы кантроль і паменшыць памер штрафных санкцый за парушэнне заканадаўства;
• Даць асаблівыя ўмовы суб'ектам малога бізнесу для атрымання заказаў на вытворчасць тавараў і рэалізацыю паслуг, у прыватнасці, у рамках дзяржзакупак.

Але перш чым даведацца, якія льготы малому бізнесу у 2018 годзе падае дзяржава, давайце разбярэмся, што сабой уяўляюць суб'екты малога прадпрымальніцтва і хто да іх ставіцца у 2018 годзе .

Хто ставіцца да малога бізнэсу

Закон № 209-ФЗ ад 24.07.07 вылучае некалькі катэгорый суб'ектаў малога і сярэдняга прадпрымальніцтва:

• індывідуальныя прадпрымальнікі;
• сялянскія (фермерскія) гаспадаркі;
• гаспадарчыя грамадства;
• гаспадарчыя партнёрства;
• вытворчыя кааператывы;
• сельскагаспадарчыя спажывецкія кааператывы.

Падзел на катэгорыі малога і сярэдняга бізнесу праводзіцца па двух асноўных крытэраў: колькасьці работнікаў і атрымоўванаму даходу.

катэгорыя

колькасць супрацоўнікаў

Лімітавая выручка за год

мікрапрадпрыемства

да 15 чалавек

120 млн рублёў

малое прадпрыемства

да 100 чалавек

800 млн рублёў

сярэдняе прадпрыемства

да 250 чалавек

2 млрд рублёў

Большай дзяржаўнай падтрымкай карыстаецца менавіта малы бізнес, а не сярэдні, таму падрабязней разгледзім крытэрыі аднясення да гэтай катэгорыі. Папраўкі, унесеныя ў мінулым годзе ў закон № 209-ФЗ, дазволілі з 2016 года адносіць да малога бізнэсу (у тым ліку, да мікрапрадпрыемствы) большая колькасць бізнэсмэнаў:

• Ліміт гадавой выручкі ад рэалізацыі тавараў і паслуг для малых прадпрыемстваў павялічыўся з 400 да 800 млн рублёў, а для мікрапрадпрыемстваў - з 60 да 120 млн рублёў.
• Вырасла дазволеная доля ўдзелу іншых камерцыйных арганізацый (якія не з'яўляюцца суб'ектамі малога і сярэдняга прадпрымальніцтва) у статутным капітале малога прадпрыемства - з 25% да 49%.
• Сярэдняя колькасць работнікаў засталася ранейшай - не больш за 15 чалавек для микробизнеса і не больш за 100 чалавек для малога прадпрыемства.
• Павялічаны перыяд, на працягу якога бізнэсмэн адносіцца да гэтай катэгорыі, нават калі ён перавысіў ліміт па выручцы або колькасці работнікаў - з двух да трох гадоў. Так, калі ліміт быў перавышаны ў 2017 годзе, то кампанія страціць права лічыцца малой толькі ў 2020 годзе.

Што тычыцца індывідуальных прадпрымальнікаў, то для іх дзейнічаюць тыя ж самыя крытэры падзелу на малы і сярэдні бізнэс: па даходах і колькасці работнікаў. Тых ІП, хто не з'яўляецца працадаўцамі, ацэньваюць па атрыманай за год выручцы (дадзеныя ў табліцы вышэй). Індывідуальных прадпрымальнікаў, якія працуюць толькі на патэнтнай сістэме падаткаабкладання, адносяць да мікрапрадпрыемстваў.

Адзіны рэестр суб'ектаў малога і сярэдняга прадпрымальніцтва

Падатковыя льготы для малога бізнэсу у 2018 годзе

Самае галоўнае перавага падатковых ільгот для малога бізнэсу ў тым, што яны напрамую зніжаюць суму падаткаў, якія бізнэсмэн павінен пералічыць у бюджэт. У Расеі існуе чатыры спецыяльныя сістэмы падаткаабкладання з нізкімі падатковымі стаўкамі, скарыстацца якімі могуць толькі суб'екты малога і микробизнеса:

1. ССП - ліміт гадавой выручкі у 2018 годзе - не больш за 150 млн. Руб., Колькасць работнікаў - не больш за 100 чалавек.
2. ЕНВД - ліміт гадавой выручкі не ўстаноўлены, але колькасць работнікаў таксама не павінна быць больш за 100 чалавек.
3. ПСН - на гэтым рэжыме могуць працаваць толькі індывідуальныя прадпрымальнікі, дазволеную колькасць работнікаў - усяго 15 чалавек, прычым, па ўсіх відах дзейнасці ІП у сукупнасці. Ліміт гадавых даходаў для прадпрымальніка на патэнце - 60 млн рублёў.
4. ЕСХН - ліміт гадавой выручкі не ўстаноўлены, аднак доля прыбытку ад рэалізацыі сельскагаспадарчай прадукцыі павінна складаць не менш за 70% ад усяго прыбытку. Колькасць работнікаў мае абмежаванне (не больш за 300 чалавек) толькі для ІП і рыбагаспадарчых арганізацый і індывідуальных прадпрымальнікаў. Для сельскагаспадарчых арганізацый такога абмежавання няма.

Дадатковая няяўная льгота для ССП Даходы і ЕНВД - гэта памяншэнне авансавага плацяжу і квартальнага выкарыстаннем падатку на суму выплачаных у справаздачным квартале страхавых узносаў за работнікаў і ІП за сябе.

Чытаць далей: Лімітавая база для налічэння страхавых узносаў у 2018 годзе

З 2016 года пералік падатковых ільгот для малога бізнэсу папоўніўся правам рэгіянальных улад ўсталёўваць на сваёй тэрыторыі для плацельшчыкаў ЕНВД і ССП яшчэ ніжэйшыя падатковыя стаўкі, чым прадугледжана гэтымі рэжымамі. Так, падатковая стаўка па ЕНВД можа быць зніжана з 15% да 7,5%, а на ССП - з 6% да 1%. Па сутнасці, рэгіёны могуць ствараць на сваёй тэрыторыі сапраўдныя падатковыя гавані амаль з нулявым падаткаабкладаннем. Усё, што патрабуецца дзяржаве ад прадпрымальнікаў, якія зарэгістраваліся ў гэтых рэгіёнах, - гэта стварэнне працоўных месцаў і ўнясенне страхавых узносаў за работнікаў.

Нарэшце, у перыяд у 2015 па 2020 гады ўпершыню зарэгістраваныя індывідуальныя прадпрымальнікі маюць права на працягу двух падатковых перыядаў (максімум - двух гадоў) пасля рэгістрацыі працаваць у рамках падатковых вакацый , Гэта значыць, па нулявой падатковай стаўцы. Для гэтага трэба будзе задавальняць шэрагу умоў:

• быць упершыню зарэгістраваным у статусе ІП пасля ўступлення ў дзеянне рэгіянальнага закона аб падатковых вакацыях;
• выбраць падатковы рэжым ПСН або ССП;
• ажыццяўляць дзейнасць, указаную ў рэгіянальным законе аб падатковых вакацыях.

Такім чынам, падатковыя льготы малому бізнесу у 2018 годзе дазваляюць пачаць сваю справу, укладваючы вялікую частку атрымоўванага прыбытку ў далейшае развіццё бізнесу, а не аддаючы яго дзяржаве ў выглядзе падаткаў.

Збіраецеся адкрыць свой бізнэс? Не забудзьцеся пра разліковы рахунак. Самыя надзейныя банкі з выгаднымі тарыфамі прадстаўлены тут .

Адміністрацыйныя льготы для малога бізнэсу у 2018 годзе

Не сакрэт, што заканадаўства, якое рэгулюе дзейнасць бізнесу ў Расіі, можна назваць складаным, заблытаным, багаты суровымі санкцыямі за яго парушэнне. Адна з прычын, якая прымушае прадпрымальнікаў сыходзіць у цень, - гэта адміністрацыйныя цяжкасці, такія як складаны парадак справаздачнасці, афармлення кадраў і грашовых разлікаў, частыя праверкі наглядных органаў, нежаданне банкаў выдаваць незабяспечаныя крэдыты і г.д.

Для вырашэння гэтых пытанняў дзяржава прапанавала шэраг адміністрацыйных ільгот для малога бізнэсу, якія дзейнічаюць у 2018 годзе:

1. Плацельшчыкі ЕНВД і ПСН мае права праводзіць наяўныя разлікі без прымянення касавага апарата, да ліпеня 2019 года . Выключэнне - сфера гандлю і розніцы. Тут ККТ для арганізацый і ІП з работнікамі спатрэбіцца з ліпеня 2018 года.
2. Арганізацыі, якія адносяцца да малых, могуць весці бухулік ў спрошчанай форме
3. Малыя арганізацыі і ІП маюць права весці касавыя аперацыі у спрошчаным парадку і не ўсталёўваць ліміт касы.
4. Працадаўцы, якія адносяцца да катэгорыі малога бізнэсу, мае права афармляць тэрміновыя працоўныя дагаворы на тэрмін да 5 гадоў (па агульнаму правілу, працоўныя дагаворы з большасцю катэгорый работнікаў з'яўляюцца бестэрміновымі). Пры гэтым трэба выконваць дзве ўмовы: колькасць персаналу не можа перавышаць 35 чалавек, а работнік павінен даць сваю згоду на заключэнне тэрміновага дагавора.
5. наглядныя канікулы для малога бізнэсу на перыяд 2016-2018 гадоў - забарона на правядзенне планавых непадатковых праверак. Пазапланавыя непадатковыя праверкі, а таксама праверкі ад ФНС і фондаў па-ранейшаму могуць праводзіцца ў любы час.
6. Рэгіянальныя і мясцовыя ўлады ў суб'ектах РФ могуць заключаць з прадстаўнікамі малога бізнесу дагаворы арэнды будынкаў і памяшканняў на льготных умовах на працягу 5 гадоў, а таксама прадастаўляць арандатарам пераважнае права выкупу такога маёмасці.
7. Пры атрыманні банкаўскага крэдыту малыя прадпрыемствы могуць звярнуцца ў гарантыйныя арганізацыі для атрымання дзяржаўнай гарантыі , Што значна павышае шанцы пазычальніка.
8. Для ўдзелу прадстаўнікоў малога бізнесу ў дзяржзакупках прадугледжана адмысловая льгота - дзяржзаказчыкі абавязаны вырабляць не менш за 15% сукупнага гадавога аб'ёму закупаў у гэтай катэгорыі.

Фінансавыя льготы для малога бізнэсу у 2018 годзе

Тут гаворка ідзе ўжо не пра паляпшэння ўмоў для вядзення бізнесу, а аб ільготах прадпрыемствам малога бізнэсу і індывідуальным прадпрымальнікам у выглядзе прамой фінансавай падтрымкі, напрыклад, субсідый:

• на пакрыццё часткі затрат па дагаворах лізінгу
• на пакрыццё часткі затрат на выплату працэнтаў па крэдытах і пазыках
• на пакрыццё часткі затрат, звязаных з удзелам у конгрессного-выставачных мерапрыемствах
• для пачаткоўцаў прадпрымальнікаў (да 500 тысяч рублёў).

Бязвыплатныя субсідыі і гранты прадастаўляюцца малому бізнесу ў рамках Федэральнай праграмы, якая дзейнічае да 2020 года. Мы сабралі базу субсідый па суб'ектах РФ, кожны рэгіён прапануе свае льготы для малога бізнэсу.