Крэдыторская запазычанасць: аптымізацыя, ліквіднасць дэбіторскай запазычанасці, што паказвае рэнтабельнасць

1. паняцце
2. выкарыстоўваюцца тэрміны
3. Асноўныя метады аптымізацыі
4. ліквіднасць дэбіторкі
5. рэнтабельнасць крэдыторкі
6. заключэнне

Адным з асноўных умоў для нармальнай працы любой камерцыйнай структуры з'яўляецца захаванне яе фінансавай стабільнасці. Вялікі ўплыў на эканамічныя паказчыкі прадпрыемствы аказваюць пэўныя ўнутраныя аспекты, напрыклад, такія як дэбіторская і крэдыторская запазычанасці.

У такіх умовах важна высветліць, якія існуюць метады аптымізацыі падобных тыпаў запазычанасцяў для паляпшэння агульных паказчыкаў дзейнасці прадпрыемства.

паняцце

У аснове працэсу аптымізацыі крэдыторскай і дэбіторскай запазычанасці ляжыць працэдура іх аналізу, якая складаецца з:

• вызначэння аб'ёму наяўных запазычанасцяў;
• вызначэння іх дынамікі ;
• выяўлення асноўных прычын іх з'яўлення;
• ўплыву такіх абавязацельстваў на нармальнае функцыянаванне камерцыйнай арганізацыі.

Аптымізацыя дэбіторскай запазычанасці прадугледжвае выкарыстанне ў якасці асноўнай крыніцы дадзеных дакументы ўліку бухгалтарскага балансу. Абапіраючыся на гэтую дакументацыю, можна ўнесці шэраг змяненняў у структуру такіх абавязацельстваў, што станоўчым чынам адаб'ецца на фінансавых паказчыках прадпрыемства.

Пры гэтым аптымізацыя крэдыторскай запазычанасці - гэта працэс пошуку рашэнняў, якія дазваляюць ўнесці ў структуру крэдыторскай запазычанасці нейкія зьмены, якія дапамогуць пазітыўным чынам паўплываць на працу прадпрыемства і на яго фінансавую стабільнасць.

Пошук шляхоў зніжэння дэбіторскай і крэдыторскай запазычанасці, і іх аптымізацыя з'яўляюцца важнай часткай кіравання фінансавым станам прадпрыемстваў

Факт наяўнасці нармальных дэбіторскай і крэдыторскай абавязацельстваў у вялікім аб'ёме з'яўляецца адным з сур'ёзных фактараў зніжэння агульнай фінансавай стабільнасці арганізацыі. Акрамя таго, гэта ўплывае на зніжэнне паказчыкаў плацежаздольнасці кампаніі.

Недахопы ў гаспадарчай і фінансавай дзейнасці камерцыйнай структуры з'яўляюцца асноўнай прычынай ўзнікнення неапраўданых крэдыторскіх і дэбіторскай даўгавых абавязацельстваў.

выкарыстоўваюцца тэрміны

Крэдыторская запазычанасць ўяўляе сабой абавязацельствы па выплаце грошай або жа перадачы матэрыяльных актываў у рамках выканання даўгавых дамоўленасцей па крэдытнай дамове. У мэтах дэталізацыі такой запазычанасці, у сучаснай камерцыйнай практыцы прынята яе падзяляць на тэрміновую тую, якая цячэ.

Да тэрміновых крэдытных пазыковых абавязацельствах адносяць даўгі прадпрыемства перад дзяржаўным бюджэтам па выплаце падаткаў і розных збораў, супрацоўнікамі па аплаце працы, фондам сацыяльнага страхавання і гэтак далей. Пры гэтым бягучыя абавязацельствы ўяўляюць сабой атрыманыя авансавыя ўзносы, вэксалі, прадстаўленыя да выплаты, а таксама абавязак перад пастаўшчыкамі і да таго падобнае.

Да дэбіторскай запазычанасці адносяць запазычанасці юрыдычных асоб і фізічных асоб перад камерцыйнай структурай па аплаце тавару або прадастаўленых паслуг. Па тэрмінах пагашэння прынята вылучаць два асноўных тыпу такіх даўгавых абавязацельстваў, а менавіта нармальную запазычанасць і неапраўданыя дэбіторскія даўгавыя абавязацельствы. Тая дэбіторыка, якая ўзнікла ў выніку правядзення стандартных ўзаемаразлікаў з контрагентамі ўнутры камерцыйнай арганізацыі, з'яўляецца нармальнай.

У рамках кіравання дэбіторку неабходна аптымізаваць яе велічыню, паколькі на прадпрыемства аказвае негатыўны ўплыў як павелічэнне памеру запазычанасці, так і рэзкае яе зніжэнне

Зыходзячы з дадзеных фактараў, можна казаць пра тое, што такія абавязацельствы з'яўляюцца найважнейшымі складнікамі ў структуры фінансавай палітыкі і эканамічнай стабільнасці любога прадпрыемства.

У такіх умовах працэдура вядзення дакладнага ўліку крэдыторскай і дэбіторскай запазычанасці, а таксама выкарыстоўваецца парадак іх спісання і ўліку ў рамках працэсу аптымізацыі існуючых даўгавых дамоўленасцей, дапамагае выявіць ліквіднасць фінансавай дзейнасці, плацежаздольнасць, а таксама агульную эканамічную ўстойлівасць ўсяго прадпрыемства.

Аптымізацыя гэтых абавязацельстваў у цэлым зводзіцца да вызначэння найбольш удалага суадносін аб'ёмаў тыпаў даўгоў для падтрымання нармальнай працы камерцыйнай арганізацыі.

За кошт працэдур, якія дапамагаюць аптымізаваць крэдыторскую і дэбіторскую запазычанасць, можна не толькі палепшыць агульныя фінансавыя паказчыкі кампаніі, але і сфармаваць агульную стратэгію яе далейшага развіцця.

Асноўныя метады аптымізацыі

Сярод асноўных метадаў кіравання і аптымізацыі дэбіторскай даўгавых абавязацельстваў прынята вылучаць:

• аналітыку абавязкаў па тыпу рэалізуемай прадукцыі;
• вызначэнне тыпу даўгавых абавязацельстваў;
• вызначэнне рынкавай кошту існуючага дэбіторскай доўгу;
• скарачэнне дэбіторскай абавязацельстваў на памер сумы наяўных безнадзейных даўгавых абавязацельстваў.

Правядзенне аптымізацыі існуючых дэбіторскай дамоўленасцей адбываецца на аснове даных улiку аналітычнага тыпу, ўзаемаразлікаў з пастаўшчыкамі прадукцыі, а таксама iншымi крэдыторамі згодна наступных задач:

• правядзенне ацэнкі і аналізу дынамікі і структурнага будовы абавязацельстваў па іх памеру;
• вызначэнне памеру сумы пратэрмінаванай дэбіторскай абавязацельстваў, а таксама ацэньванне існуючых фактараў, якія маюць прамое ўплыў на іх ўзнікненне;
• вылічэнне агульнага памеру штрафных санкцый, налічаных і выплачаных у выніку ўзнікнення пратэрмінаваных даўгавых абавязацельстваў падобнага тыпу.

Пры аптымізацыі крэдыторскіх абавязацельстваў прынята выкарыстоўваць наступныя меры:

• адсочванне суадносін памеру крэдыторскай i дэбiторскай абавязацельстваў;
• кантроль за пагашэннем такіх пратэрмінаваных даўгоў, а таксама адсочванне памеру астатку;
• своечасовае выяўленне і ліквідацыю недапушчальных відаў крэдыторскіх даўгоў.

Каб ўраўнаважыць існуючыя крэдыторскія і дэбіторскія даўгавыя абавязацельствы рэкамендуецца заняцца дбайным адборам патэнцыйных кліентаў, а таксама вызначыць найбольш выгадныя ўмовы па аплаце, што паказваецца ў выніковых кантрактах і дагаворах з контрагентамі.

Падобную працэдуру адбору можна ажыццяўляць згодна з уласным крытэрам. За кошт такіх мераў можна істотна знізіць рызыкі ўзнікнення праблемных даўгоў, а таксама палепшыць агульную камунікацыю з кліентамі, што станоўчым чынам адаб'ецца на фінансавых паказчыках камерцыйнай дзейнасці прадпрыемства.

Дзякуючы правільнаму падыходу да аптымізацыі даўгоў, можна істотнай выявай аздаравіць агульнае фінансавае становішча кампаніі, а таксама павысіць выніковасць яе камерцыйнай дзейнасці.

ліквіднасць дэбіторкі

Ліквідная дэбіторская запазычанасць - гэта параметр, які паказвае хуткасць трансфармацыі даўгавых абавязацельстваў контрагентаў у грашовыя сродкі.

Ліквіднасць дэбіторскай запазычанасці - важны паказчык, які характарызуе хуткасць ператварэння даўгоў контрагентаў ў грошы.

Ліквіднасць дэбіторскай запазычанасці характарызуецца такім асноўным паказчыкам як каэфіцыент абарачальнасці такіх даўгоў. Без вызначэння гэтага параметру фарміраванне пісьменнай крэдытнай палітыкі паміж кампаніяй і яе кліентамі з'яўляецца фактычна непасільнай задачай. Таксама гэта не дазволіць вызначыць межавыя паказчыкі ўзнікнення магчымых адтэрміновак па плацяжах.

Ліквіднасць дэбіторскай запазычанасці залежыць не толькі ад плацежаздольнасці дэбіторам, але і ад умення крэдытора працаваць з дэбіторку

Параметры ліквіднасці ў гэтым выпадку прымяняюцца для разліку каэфіцыентаў наяўнай ліквіднасці, што з'яўляецца асноўным параметрам, які можа ахарактарызаваць агульныя паказчыкі плацежаздольнасці камерцыйнай структуры.

Факт наяўнасці даўгавых абавязацельстваў сумніўнага або безнадзейнага характару прыводзіць да таго, што ўсе дэбіторскія даўгі, якія ўлічаны ў справаздачах бухгалтэрыі, не могуць лічыцца ў якасці ліквідных.

Па гэтай прычыне працэс вылічэнні каэфіцыента ліквіднасці, а таксама плацежаздольнасці мяркуе карэкціроўку паказчыкаў ДЗ. У сувязі з гэтым з дэбіторкі выключаюцца ўсе пратэрмінаваныя, а таксама тыя даўгі, якія, хутчэй за ўсё, не будуць спагнаныя.

рэнтабельнасць крэдыторкі

Крэдыторская запазычанасць - гэта тып даўгоў камерцыйнай структуры перад іншымі арганізацыямі, якія кампанія абавязваецца цалкам пагасіць. Інакш кажучы, гэта тыя грошы, што былі ўзятыя кампаніяй у доўг для рэалізацыі пэўных праектаў.

Рэнтабельнасць крэдыторскай запазычанасці паказвае тое, наколькі эфектыўна ўнутры кампаніі выкарыстоўваюцца крэдытныя сродкі. Пры непісьменнай іх марнавання працэс вяртання доўгу можа сур'ёзна ўскладніцца, што можа прывесці нават да банкруцтва арганізацыі.

Вызначэнне рэнтабельнасці КЗ дапамагае накіраваць свабодныя грошы ў патрэбнае рэчышча, што павышае паспяховасць працы прадпрыемства.

заключэнне

Наладжванне эфектыўнай сістэмы аптымізацыі даўгавых дамоўленасцей гарантуе забеспячэнне своечасовых ўзаемаразлікаў з контрагентамі, у тым ліку разлікі з пакупнікамі і пастаўшчыкамі. Акрамя таго, дадзены працэс з'яўляецца асноўнай умовай для падтрымання неабходных параметраў ліквіднасці дзейнасці кампаніі, яе фінансавай стабільнасці і плацежаздольнасці.

За кошт аптымізацыі КЗ і ДЗ можна не толькі не дапусціць узнікнення недапушчальных формаў даўгавых дамоўленасцей, але і павысіць агульную хуткасць абарачальнасці наяўных грашовых сродкаў, правільна вылічыць памер падаткаабкладальнай базы і выбудаваць ўзаемаадносіны з бюджэтам з пункту гледжання выплаты падаткаў і збораў. Такія меры будуць мець агульнае дабратворны ўплыў на эканамічныя паказчыкі камерцыйнай дзейнасці любой кампаніі па-за залежнасці ад канкрэтнага тыпу дзейнасці.